各縣、市、區(qū)人民政府，市政府各部門，咸寧高新區(qū)管委會：

為深入貫徹落實黨的十九大精神，進一步加強內部審計工作，推進審計監(jiān)督體系建設，根據《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》《審計署關于加強內部審計工作業(yè)務指導和監(jiān)督的意見》等法律法規(guī)和文件要求，經市人民政府同意，現提出以下意見。

一、內部審計工作的重要性

內部審計是審計監(jiān)督體系三大組成部分之一。強化內部審計工作是構建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權威高效審計監(jiān)督體系，更好地發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中重要作用的迫切需要；對強化單位內部管理、統(tǒng)籌整合審計資源、增強審計監(jiān)督整體效能、推進審計事業(yè)發(fā)展具有重要意義；對本單位及所屬單位的經濟監(jiān)督和經濟評價、目標管理和風險管理、完善內控機制和提質增效等方面具有重要作用。

二、內部審計機構與制度建設

各單位應當依法建立健全內部審計制度，明確內部審計工作的領導體制、職責權限、人員配備、經費保障、審計結果運用和責任追究等內容，實現對公共資金、國有資產、國有資源和領導干部履行經濟責任情況的審計全覆蓋。內部審計工作要與財務工作的職責分離，保證其獨立性。

（一）加強內部審計機構建設。符合下列情形之一的單位，在保證內部審計獨立性的前提下，要明確內部審計機構，配備專職審計人員，開展內部審計工作：

1．行政事業(yè)單位和社會團體。下屬獨立核算單位3個及以上或年度財政財務收入或支出（含下屬單位）3000萬元及以上的；對本系統(tǒng)或下屬機構具有監(jiān)督管理職能的；市屬二級公立醫(yī)院、高等學校等規(guī)模較大的事業(yè)單位和社會團體。

2．國有企業(yè)及金融機構。注冊資本金3000萬元及以上，且下屬控股子公司3家及以上的；按金融機構、上市公司等有關規(guī)定，對設立內部審計機構有明確要求的；國有和國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)。

3．鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）和開發(fā)區(qū)（新區(qū)、園區(qū)）。市級中心鎮(zhèn)或年度財政財務收入或支出3000萬元以上的鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）；未設置政府審計機構的省級及以上開發(fā)區(qū)（新區(qū)、園區(qū)）。

規(guī)模較小的單位，可實行內部審計與監(jiān)察、組織、人事、黨辦整合，設置履行內部審計職責的內設機構，配備專、兼職審計人員履行內部審計職責。

（二）落實內部審計工作責任。各單位的內部審計機構或者履行內部審計職責的內設機構和內部審計人員，在本單位黨組織、主要負責人的直接領導下，按照國家法律法規(guī)和《中華人民共和國內部審計準則》的規(guī)定，獨立、客觀、公正履行審計職責，組織開展審計事項，向其負責并報告審計工作。被審計單位、內部審計機構或者履行內部審計職責的內設機構和內部審計人員等違反相關規(guī)定的，依法予以責任追究。

（三）保障必要的人員配備與工作條件。各單位要根據單位規(guī)模、審計業(yè)務量等實際情況，配備具備從事審計工作所需專業(yè)能力的內部審計人員；支持和保障內部審計人員參加各項業(yè)務培訓，不斷提高其理論水平、業(yè)務技能和解決實際問題的能力；保障內部審計機構履行職責所必需的經費與其他工作條件。

三、內部審計機構權限、職責和實施程序

（一）內部審計機構或者履行內部審計職責的內設機構要按照國家有關規(guī)定和本單位的要求，履行《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》（審計署令第11號）規(guī)定的十二項職責。

（二）內部審計機構或者履行內部審計職責的內設機構應有《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》（審計署令第11號）規(guī)定的十一項權限。

（三）內部審計的實施程序。內部審計的實施程序，應當依照內部審計職業(yè)規(guī)范和本單位的相關規(guī)定執(zhí)行。

1．單位黨組織、主要負責人應當定期聽取內部審計工作匯報，加強對內部審計工作規(guī)劃、年度審計計劃、審計質量控制、問題整改和隊伍建設等重要事項的管理。

2．下屬單位、分支機構較多或者實行系統(tǒng)垂直管理的單位，其內部審計機構應當對全系統(tǒng)的內部審計工作進行指導和監(jiān)督。系統(tǒng)內各單位的內部審計結果和發(fā)現的重大違紀違法問題線索，在向本單位黨組織、主要負責人報告的同時，應當及時向上一級單位的內部審計機構報告。

3．單位應當將內部審計工作計劃、工作總結、審計報告、整改情況以及審計中發(fā)現的重大違紀違法問題線索等資料報送同級審計機關備案。

4．內部審計機構或者履行內部審計職責的內設機構，對本單位內部管理的領導人員實施經濟責任審計時，可以參照執(zhí)行國家有關經濟責任審計的規(guī)定。

四、內部審計工作的指導和監(jiān)督

（一）建立健全內部審計指導和監(jiān)督的工作機制。

1．建立健全指導和監(jiān)督工作長效機制。全市各級審計機關要按照黨中央、國務院要求和相關法律法規(guī)的規(guī)定，成立內部審計工作指導和監(jiān)督的內設機構，配備工作人員，進一步加強對內部審計工作的指導和監(jiān)督。要健全工作責任機制，將對內部審計的業(yè)務指導和監(jiān)督納入年度工作內容，與審計業(yè)務工作同部署、同落實、同檢查。要加強制度建設，制定完善對內部審計業(yè)務指導和監(jiān)督的制度措施。上級審計機關要將對內部審計的指導和監(jiān)督工作納入對下級審計機關的考核內容。

2．建立健全內部審計資料備案及成果運用機制。審計機關要建立健全被審計單位內部審計工作計劃、審計報告、審計整改情況、工作總結以及審計發(fā)現的重大違紀違法問題線索等資料向同級審計機關備案機制。審計機關要加大對備案材料的研究和分析力度，將其作為編制年度審計項目計劃的參考依據。審計機關要重視內部審計成果運用，審計中涉及國家機關、事業(yè)單位和國有企業(yè)時，可以在評估被審計單位內部審計工作質量的基礎上，積極有效利用內部審計成果。對內部審計已經發(fā)現并糾正的問題不再在審計報告中反映，對糾正不及時不到位的問題應當依法提出處理意見并督促整改。

3．建立健全與主管部門的協(xié)作機制。審計機關要注重發(fā)揮主管部門的作用，加強工作聯系，根據行業(yè)屬性、業(yè)務特點、資金規(guī)模等因素，會同制定行業(yè)性內部審計指導意見、內部審計工作指引等，協(xié)調開展對被審計單位內部審計工作的分類指導，及時通報監(jiān)督檢查結果，形成監(jiān)督合力。

（二）加強對內部審計工作的業(yè)務指導。

1．加強對建立健全內部審計工作機制的指導。推動被審計單位進一步理順內部審計管理體制，建立被審計單位黨組織、董事會（或者主要負責人）對內部審計工作的領導機制，加快建立國有企業(yè)總審計師制度，完善審計質量控制、內部審計結果運用和責任追究等制度。推動被審計單位建立內部審計與紀檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等其他內部監(jiān)督力量的協(xié)作配合機制，在監(jiān)督信息共享、監(jiān)督成果共用、重要事項共同實施、問題整改問責共同落實等方面形成監(jiān)督合力。推動被審計單位建立內部審計發(fā)現問題整改長效機制，健全整改報告機制，落實整改主體責任．

2．加強對內部審計計劃安排和審計重點的指導。指導被審計單位緊緊圍繞統(tǒng)籌推進“五位一體”總體布局和協(xié)調推進“四個全面”戰(zhàn)略布局，圍繞推進供給側結構性改革、打好“三大攻堅戰(zhàn)”等重大任務落實，科學安排內部審計計劃，在審計財政財務收支真實合法效益的基礎上，加大對內部管理領導干部履行經濟責任情況的審計力度。要引導被審計單位內部審計堅持問題導向，突出審計重點，關注重大改革任務推進、重大政策落實、資金分配和使用、工程建設招投標和物資采購、土地流轉和開發(fā)利用、金融資源配置和金融創(chuàng)新、國有資本運營和國有資產處置、生態(tài)環(huán)境保護、民生保障和改善、國家經濟安全等重點領域，緊盯權力集中、資金密集、資源富集、資產聚集的部門和崗位，及時發(fā)現權力運行中存在的損害國家和人民利益、重大違紀違法、重大履職不到位、重大損失浪費、重大環(huán)境污染和資源毀損、重大風險隱患等問題。

3．加強對內部審計人員的業(yè)務指導。采取現場指導、業(yè)務交流等方式，分層分類加強對內部審計人員的業(yè)務指導和培訓。搭建交流推廣平臺，圍繞當前審計工作的重點、難點，注重發(fā)現被審計單位內部審計工作的特點、亮點，做好內部審計經驗推廣工作。積極推廣大數據審計工作模式等先進審計技術方法，推動提高內部審計人員運用信息化技術查核問題、評價判斷和分析問題的能力，促進提高內部審計工作效率和質量。按照規(guī)定加強對內部審計協(xié)會的政策和業(yè)務指導，推動做好內部審計人員業(yè)務咨詢、學術研討、經驗交流、評優(yōu)表彰等工作。

（三）加強對內部審計工作的監(jiān)督檢查。

1．加強日常監(jiān)督。審計機關要加強對被審計單位內部審計工作的指導監(jiān)督，及時掌握內部審計機構依法履行職責情況，通過經驗交流、座談研討、現場調研等方式，總結推廣開展內部審計工作的經驗和做法。督促被審計單位認真整改內部審計發(fā)現的問題，積極為內部審計工作的順利開展創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。

2．結合實施審計項目開展監(jiān)督。審計機關實施審計項目時，要將被審計單位內部審計制度建立健全情況、內部審計工作開展情況以及質量效果等內容，納入審計監(jiān)督評價的范圍。特別是在開展經濟責任審計時，要將內部監(jiān)督制約機制的建立健全和執(zhí)行情況作為領導干部履職的內容進行評價，促進被審計單位按照規(guī)定建立健全內部審計制度，加強內部審計工作，規(guī)范管理，防范風險，提質增效，充分發(fā)揮內部審計作用。

3．開展專項檢查。審計機關可以采取組織自查與重點抽查相結合等方式，圍繞內部審計制度建設與執(zhí)行，聚焦內部審計項目的計劃、實施、報告、整改等環(huán)節(jié)，組織開展對被審計單位內部審計工作情況的專項檢查，并將檢查情況在一定范圍內進行通報，督促被審計單位及時整改，積極推動被審計單位規(guī)范內部審計行為，強化內部審計質量控制，防范內部審計風險，切實提高內部審計工作質量和水平。

咸寧市人民政府辦公室

2018年11月5日

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